还在分不清GST/HST、BN和CARM？加拿大税务合规指南
36是加拿大联邦政府征收的增值税，税率自2008年以来一直是5%，由加拿大税务局（CRA）统一管理。
则是将联邦GST与部分省份的省级销售税合并征收的税制。如安大略、新不伦瑞克、纽芬兰与拉布拉多、新斯科舍、爱德华王子岛这五个省选择把本省销售税与联邦 GST 合并，形成 HST（Harmonized Sales Tax，统一销售税）。
对于卖家来说，HST模式最为省事——只需一个联邦注册号，按合并税率一次性代收，向CRA一张申报表申报即可。
向加拿大消费者销售数字产品或服务时，一旦销售额超过3万加元门槛，就必须注册GST/HST。
抵扣进口时支付的GST，可进行进项税抵扣。
卖家拥有属于自己加拿大的GST/HST税号，可自行开立销售税的发票，对于有线下交易的卖家，更有信用。
自主申报GST/HST，此时亚马逊不再代扣代缴。
BN（Business Number，商业编号）是加拿大联邦政府通过CRA为每个企业分配的唯一税务识别号码，格式为9位数字（如123456789），一个企业只有一个BN号。
没有BN号，你将无法：
在加拿大完成进口清关
注册GST/HST销售税账户
非居民企业申请BN号后，可以以正式进口商身份完成清关。
CARM（CBSA Assessment and Revenue Management）是加拿大边境服务局（CBSA） 推出的数字化海关评估与收入管理系统。它是加拿大海关处理商业进口货物关税和税款征收的官方记录系统。
所有商业进口商，无论你是加拿大居民还是非居民企业，只要有对加拿大的商业进口业务（以自己作为进口商），都必须在CARM客户门户网站上注册账号。
核心功能 | 适用场景 | |
GST/HST | 销售环节的增值税征收与申报 | 向消费者销售商品/服务 |
BN | 企业联邦税务识别号 | 注册税号、清关、开票 |
CARM | 进口关税及税款的数字化管理系统 | 商业进口清关及税费结算 |
以Amazon征税政策为例，我们来看下以下表格：
对于加拿大联邦销售税GST/HST和魁北克省QC QST，如果卖家自己注册了相应的税号并上传到亚马逊，则商城征税不适用（即平台不再代扣代缴消费税）；
对于BC省、马托MB、萨斯喀彻温SK省的省消费税PST，无论卖家是否自己注册PST，销售平台都会代扣代缴。
2026年8月，因美国依据《斯穆特-霍利关税法》第338条款对约200亿美元的加拿大商品加征50%关税，加拿大政府宣布实施等额对等反制。反制关税已于加拿大东部时间2026年9月8日零时正式生效。
| 涉及金额 | |
| 涉及品类 | |
| 税率三档 | |
| 适用对象 |
具体而言，50%关税适用于美国牛奶、香水、游戏机、高尔夫球杆、钓鱼竿、钢铁、铝、夹克和T恤衫等；25%关税适用于美国奶酪、地毯和某些家用电器；15%关税适用于美国叉车和工业模具等。在钢铝领域，原有25%的反制关税进一步提高至50%。
对跨境电商的影响：如果卖家的供应链涉及美国原产商品（如从美国采购后转售加拿大），需要特别注意相关商品是否在反制清单内，并及时核算新增关税成本。
