电商税施行！从灰色地带开始进入合规赛道
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在全球贸易数字化浪潮中，跨境电商已成为我国外贸增长的新引擎。据数据显示：2024 年我国跨境电商出口达 2.15 万亿元，同比增长 16.9%，展现出蓬勃的发展活力。
然而，近日国家税务总局发布的两份涉税公告，如巨石投入平静湖面，在电商领域激起千层浪，或将重塑整个行业格局...
公告核心内容解析
2025 年 6 月 26 日，国家税务总局发布第 15 号公告《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》，正式建立 “平台 - 税务机关” 直连机制。此机制要求所有互联网平台，包括跨境电商平台、直播平台、用工平台等，按季度向税务机关报送入驻商家的身份信息和收入数据。
特别值得关注的是，境外平台如亚马逊、eBay、TikTok Shop、Shopee 等，只要面向中国用户提供服务，便无法置身事外。对于不同类型的境外平台，明确了相应的报送责任主体：在中国设有公司并持有电信许可证的，如亚马逊中国，由该中国公司负责报送；在中国有运营团队但无许可证的，由招商代理公司负责报送；无中国机构的，则需指定中国代理人负责报送。这一规定全面覆盖了各类中国卖家，即便使用香港公司或海外个人主体运营的 “本土号” 也不例外。
国家税务总局决定对纳税人以跨境电商出口海外仓（海关监管方式代码 “9810”）方式出口的货物实行 “离境即退税”。纳税人在货物报关离境后，即可申报办理出口退（免）税。若货物已实现销售，按照现行规定申报；若货物尚未实现销售，按照 “离境即退税、销售再核算” 方式，先进行出口预退税申报，后续再依货物销售情况进行税款核算。同时，对申报流程、核算要求以及销售佐证资料留存等方面都作出了详细且严格的规定。
对电商行业的多维度影响
税务合规：终结灰色地带
过去，电商税收存在诸多不规范之处。大量卖家借助第三方支付平台，将货款直接结算至个人账户，规避公司报账及纳税义务，使得跨境电商成为税收灰色地带。而此次平台涉税信息直报机制的建立，让卖家收入数据完全透明化。通过平台直连税务机关，卖家每一笔收入都无所遁形，以往私人账户结汇、收入不入账等操作彻底失效。
新规刚发布几天，就有企业收到了税务事项通知书，具体如下：
资金周转与运营：海外仓退税的 “双刃剑”
“离境即退税” 政策对于采用出口海外仓模式的企业而言，犹如一把双刃剑。从积极方面来看，在货物报关离境后即可申报出口预退税，大大加快了企业的资金回笼速度。
然而，该政策也对企业运营管理提出了更高要求。后续需根据货物销售情况进行精准核算，若销售情况与预期差异较大，如出现大量滞销或退货，企业可能面临调整申报及缴回出口预退税的情况。
市场竞争格局层面：加速行业洗牌
在新的涉税公告影响下，电商市场竞争格局将发生深刻变化。大型合规企业凭借完善的财务体系和成熟的运营管理经验，能够迅速适应新政策，充分利用政策红利提升自身竞争力。
一些无法适应新规的卖家可能会被逐步淘汰出局，从而加速行业洗牌。同时，行业洗牌过程中，也会促使中小卖家加强合作，整合资源，提升自身合规运营水平，以在激烈的市场竞争中求得生存与发展。
行业应对策略探讨
企业自身应强化合规意识，提升运营能力。跨境电商企业首先要全面强化税务合规意识，摒弃以往侥幸心理，将合规经营贯穿企业发展始终。建立健全财务管理制度，确保平台收入准确入账，依法申报纳税。对于采用出口海外仓模式的企业，要加强内部运营管理，优化供应链流程，提高货物销售预测的准确性。同时，配备专业财务人员或聘请专业税务顾问，深入研究税收政策，确保在准确执行政策的前提下，充分享受政策优惠。
行业协会应发挥桥梁作用，推动行业自律。行业协会应积极发挥桥梁纽带作用，一方面加强与政府部门沟通，及时反馈行业诉求，为政策制定提供参考依据；另一方面，组织开展针对电商企业的政策培训与解读活动，帮助企业更好理解和适应新政策。此外，通过制定行业自律准则，引导企业规范经营行为，共同维护行业市场秩序，营造公平竞争的市场环境。
政府部门应持续优化政策，加强监管协同。政府部门在出台政策后，应持续关注政策实施效果，根据行业反馈及时优化调整。在税务监管方面，加强多部门协同合作，深化税务局、工信部、市场监管、支付清算等部门的数据共享，形成监管合力。同时，借助先进技术手段，如大数据分析、人工智能等，提升监管效率和精准度，在保障税收征管的同时，为合法合规经营的企业提供便利化服务，推动电商行业健康、有序、高质量发展。
写在最后
两份涉税公告的发布，无疑给电商行业带来了巨大变革。虽然短期内企业可能面临适应挑战，但从长远来看，这将促使行业朝着更加规范、健康、可持续的方向发展。目前出台的政策更加侧重于国内电商，唯有积极拥抱变化，主动适应新规，才能在新的市场格局中抢占先机，实现长远发展。
在全球贸易数字化浪潮中，跨境电商已成为我国外贸增长的新引擎。据数据显示：2024 年我国跨境电商出口达 2.15 万亿元，同比增长 16.9%，展现出蓬勃的发展活力。
然而，近日国家税务总局发布的两份涉税公告，如巨石投入平静湖面，在电商领域激起千层浪，或将重塑整个行业格局...
公告核心内容解析
2025 年 6 月 26 日，国家税务总局发布第 15 号公告《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》，正式建立 “平台 - 税务机关” 直连机制。此机制要求所有互联网平台，包括跨境电商平台、直播平台、用工平台等，按季度向税务机关报送入驻商家的身份信息和收入数据。
特别值得关注的是，境外平台如亚马逊、eBay、TikTok Shop、Shopee 等，只要面向中国用户提供服务，便无法置身事外。对于不同类型的境外平台，明确了相应的报送责任主体：在中国设有公司并持有电信许可证的，如亚马逊中国，由该中国公司负责报送；在中国有运营团队但无许可证的，由招商代理公司负责报送；无中国机构的，则需指定中国代理人负责报送。这一规定全面覆盖了各类中国卖家，即便使用香港公司或海外个人主体运营的 “本土号” 也不例外。
国家税务总局决定对纳税人以跨境电商出口海外仓（海关监管方式代码 “9810”）方式出口的货物实行 “离境即退税”。纳税人在货物报关离境后，即可申报办理出口退（免）税。若货物已实现销售，按照现行规定申报；若货物尚未实现销售，按照 “离境即退税、销售再核算” 方式，先进行出口预退税申报，后续再依货物销售情况进行税款核算。同时，对申报流程、核算要求以及销售佐证资料留存等方面都作出了详细且严格的规定。
对电商行业的多维度影响
税务合规：终结灰色地带
过去，电商税收存在诸多不规范之处。大量卖家借助第三方支付平台，将货款直接结算至个人账户，规避公司报账及纳税义务，使得跨境电商成为税收灰色地带。而此次平台涉税信息直报机制的建立，让卖家收入数据完全透明化。通过平台直连税务机关，卖家每一笔收入都无所遁形，以往私人账户结汇、收入不入账等操作彻底失效。
新规刚发布几天，就有企业收到了税务事项通知书，具体如下：
资金周转与运营：海外仓退税的 “双刃剑”
“离境即退税” 政策对于采用出口海外仓模式的企业而言，犹如一把双刃剑。从积极方面来看，在货物报关离境后即可申报出口预退税，大大加快了企业的资金回笼速度。
然而，该政策也对企业运营管理提出了更高要求。后续需根据货物销售情况进行精准核算，若销售情况与预期差异较大，如出现大量滞销或退货，企业可能面临调整申报及缴回出口预退税的情况。
市场竞争格局层面：加速行业洗牌
在新的涉税公告影响下，电商市场竞争格局将发生深刻变化。大型合规企业凭借完善的财务体系和成熟的运营管理经验，能够迅速适应新政策，充分利用政策红利提升自身竞争力。
一些无法适应新规的卖家可能会被逐步淘汰出局，从而加速行业洗牌。同时，行业洗牌过程中，也会促使中小卖家加强合作，整合资源，提升自身合规运营水平，以在激烈的市场竞争中求得生存与发展。
行业应对策略探讨
企业自身应强化合规意识，提升运营能力。跨境电商企业首先要全面强化税务合规意识，摒弃以往侥幸心理，将合规经营贯穿企业发展始终。建立健全财务管理制度，确保平台收入准确入账，依法申报纳税。对于采用出口海外仓模式的企业，要加强内部运营管理，优化供应链流程，提高货物销售预测的准确性。同时，配备专业财务人员或聘请专业税务顾问，深入研究税收政策，确保在准确执行政策的前提下，充分享受政策优惠。
行业协会应发挥桥梁作用，推动行业自律。行业协会应积极发挥桥梁纽带作用，一方面加强与政府部门沟通，及时反馈行业诉求，为政策制定提供参考依据；另一方面，组织开展针对电商企业的政策培训与解读活动，帮助企业更好理解和适应新政策。此外，通过制定行业自律准则，引导企业规范经营行为，共同维护行业市场秩序，营造公平竞争的市场环境。
政府部门应持续优化政策，加强监管协同。政府部门在出台政策后，应持续关注政策实施效果，根据行业反馈及时优化调整。在税务监管方面，加强多部门协同合作，深化税务局、工信部、市场监管、支付清算等部门的数据共享，形成监管合力。同时，借助先进技术手段，如大数据分析、人工智能等，提升监管效率和精准度，在保障税收征管的同时，为合法合规经营的企业提供便利化服务，推动电商行业健康、有序、高质量发展。
写在最后
两份涉税公告的发布，无疑给电商行业带来了巨大变革。虽然短期内企业可能面临适应挑战，但从长远来看，这将促使行业朝着更加规范、健康、可持续的方向发展。目前出台的政策更加侧重于国内电商，唯有积极拥抱变化，主动适应新规，才能在新的市场格局中抢占先机，实现长远发展。
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