英国电商税务规则重大调整！约10万家企业受影响，Temu、Shein等平台面临新要求

10月28日，英国政府宣布扩大电商平台增值税（VAT）代征范围，计划自2027年10月起，将符合条件的英国本土企业纳入平台代征机制。届时，电商平台将负责向消费者收取相关交易的VAT，并向英国税务机关缴纳。

根据英国税务海关总署（HMRC）公布的政策评估，此次调整预计对约10万家企业产生显著影响，平台及卖家一次性合规成本约4000万英镑，后续每年净行政成本约800万英镑。 Amazon、eBay、Temu、Shein及AliExpress等在英国运营的电商平台，均可能需要根据新规调整相关卖家管理及税务结算流程。

英国自2021年起已要求电商平台对部分海外卖家的交易承担VAT代征责任。此次改革将平台代征机制进一步扩大至符合条件的英国本土企业。

根据新规，主要涉及两类卖家：

已注册英国VAT的英国企业： 无论平台销售额多少，符合条件的商品交易均由平台负责代征VAT。

尚未注册VAT的英国企业： 如果在单个电商平台的年度销售额超过9万英镑，相关交易将纳入平台代征范围。

此次政策主要适用于商品销售时位于英国境内、通过电商平台面向消费者完成的交易。个人闲置物品销售、二手商品及企业间交易不属于此次扩围范围。

其中，9万英镑的销售门槛按照单个平台分别计算。对于已经注册VAT的英国企业，则不受这一门槛限制。

此次调整的核心变化是，符合条件的英国本土卖家通过电商平台销售商品时，相关VAT将由平台统一收取和缴纳，卖家原有的税款处理方式需要相应调整。

英国税务海关总署预计，此次改革将对约10万家企业产生显著影响。平台和卖家为适应新规，预计需要承担4000万英镑的一次性合规成本，后续每年净行政成本约800万英镑。

对于电商平台，新增责任主要集中在卖家税务身份核验、商品VAT计算、订单结算、税款申报及缴纳等环节。平台需要调整现有系统，识别符合条件的英国卖家，并对相关交易完成VAT代征。

对于卖家，变化主要体现在销售回款、税务申报及资金管理。原本由卖家自行收取和缴纳的相关VAT，将改由平台处理，卖家需要根据平台结算数据调整账务记录，并协调进项税额抵扣等后续税务事项。

英国政府预计，新规实施后，2027—2028财年将增加约1.65亿英镑税收收入，2028—2029财年进一步增至约3.2亿英镑。

此次改革涉及较大规模的平台系统调整和卖家税务流程变化，同时也将进一步强化英国政府对线上商品交易的税收征管。

此次政策适用于在英国经营且符合规定的电商平台，因此Amazon、eBay、Temu、Shein及AliExpress等平台均需关注相关规则变化。

对于中国背景平台，主要影响在于英国本土卖家的管理。平台需要识别卖家的经营主体及VAT状态，对符合条件的交易代征税款，并调整订单结算及税务申报流程。

对于中国跨境电商卖家，实际影响则取决于经营模式。

第一类是通过英国本土经营主体销售的中国出海企业。 如果卖家已注册英国VAT，或者未注册VAT但在单个平台的年度销售额超过9万英镑，符合条件的英国境内商品交易可能纳入新的平台代征机制。相关企业需要关注平台结算方式、税务记录及资金安排的变化。

第二类是通过中国等海外主体直接向英国消费者销售的企业。 这类卖家主要继续适用英国现有的跨境电商VAT规则。英国此前已要求平台对符合条件的海外卖家英国库存销售，以及部分价值不超过135英镑的进口包裹代征VAT。

因此，此次改革对中国卖家的影响主要集中在英国本土化经营业务，尤其是通过英国经营主体开展平台销售的企业。中国直邮卖家已有的VAT代征机制仍然适用。

目前，英国政府已公布政策方向及计划实施时间，后续还将通过财政法案及附属立法明确具体执行要求。