AMZ123获悉，近日，据外媒报道，自2026年11月1日起，印度多项商品及服务税（GST）改革措施开始分阶段实施，涉及电商卖家注册、税务登记流程、税款退还以及商品售出后的折扣处理。
其中，最受小型电商卖家关注的是，符合条件的卖家今后可以将电商平台在其他邦或中央直辖区的仓库申报为主要营业地点，无需为了在当地销售商品而专门设立实体经营场所。印度政府预计，这项调整将惠及约95万名小型卖家，帮助他们更方便地拓展全国市场。
这些改革由印度第57届GST委员会会议于10月8日批准，主要通过行政措施分阶段推行，重点是减少企业办理税务手续时遇到的繁琐流程，降低合规成本。
在电商卖家注册方面，新规允许通过电商平台销售商品、但在商品存放地没有实体经营场所的小型企业，申报当地电商平台的仓库为主要营业地点（PPoB）。适用对象需要满足每月转让的进项税抵免额（ITC）不超过25万卢比的条件，向其他独立纳税主体进行的库存转移不计入这一范围。
不过，卖家并非完全不需要实体经营场所。按照新规，卖家仍须在至少一个邦拥有真实经营场所，并在那里完成实体核查和Aadhaar身份认证。至于其他邦或中央直辖区的注册，卖家只需取得电商平台同意，便可通过系统办理，无需再经过税务官员逐一审核。符合条件的申请将由系统自动批准。
这项调整对依靠电商平台仓储网络开展跨邦销售的小型卖家尤其重要。此前，卖家如果将商品存放在多个邦的电商仓库，往往需要考虑当地税务登记和营业地点要求，增加了跨区域经营的手续和成本。
新规实施后，卖家可以借助平台在各地的仓库向全国消费者销售商品，不必在每个商品存放地都设立实体办公室。印度政府预计，约95万名小型卖家将因此受益，也有助于减少不同电商经营模式之间的税收差异。
除了放宽小型卖家的注册要求，印度还将统一GST注册所需的文件和信息标准。从11月1日起，税务部门将明确申请人需要提交的材料，并对GST注册申请表进行调整，加入下拉选项，方便申请人选择规定的文件和信息。
GST线上门户也将优化申请界面，通过更清晰的操作路径、下拉菜单、提示信息和相关指引，帮助卖家正确填写资料。
这意味着，卖家在申请GST注册时，可以更明确地了解需要准备哪些文件，减少因资料不完整或填写错误而遭到退回、补充材料或反复询问的情况，从而加快注册审批速度。
在税款退还方面，新规将减少部分退款申请对人工审核的依赖。对于电子现金账户中多缴或剩余的税款，系统将自动批准全额退款，无需税务官员逐笔介入。
对于零税率供应以及倒挂税率结构相关的退款申请，系统则会根据风险识别和评估结果，自动先行发放申请金额的90%，同样无需税务官员人工审批。
这项调整有望缩短企业等待退税的时间，减少资金长期滞留在税务账户中的情况。尤其是涉及出口业务、零税率销售或进销项税率不匹配的卖家，可以更快收回部分资金，缓解日常经营中的资金周转压力。
此外，印度还放宽了商品售出后提供折扣的税务处理要求。过去，企业如果想在商品交付后向客户提供折扣，通常需要提前签订相关协议，并将折扣与具体发票对应。新规取消了这两项要求，企业今后可以更灵活地安排售后折扣、批量采购优惠、贸易促销和年终返利等活动。
不过，相关税务保障措施仍然保留，企业仍需按照规定开具贷项通知单（Credit Note），并对相应的进项税抵免进行调整。这意味着，企业虽然不再需要提前约定折扣或逐张发票对应，但仍须做好折扣记录和税务处理，不能因此忽略后续合规要求。
作者✎ Summer/AMZ123
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