总局又敲警钟，提醒卖家老板对境外所得展开3点自查！
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2025年，不少纳税人收到税务部门
关于境外所得的个人所得税申报的提醒
要求补申报相关个人所得税
涉及2022-2024年度的
境外所得个人所得税未申报风险
2026年1月，国家税务总局又发布了相关信息：
据了解，这次补申报的大部分是
境外利息、股息、红利、投资收益所得
相关的个人所得税
税务近期主要是
基于CRS交换回来的信息核查
并要求纳税人更正申报
据报道我国与100多个国家和地区
实现金融账户信息的自动交换
利用CRS可获取居民个人境外金融账户相关数据
通过与个人所得税申报数据比对
税务部门可精准有效发现少报境外收入的行为
二、跨境卖家老板境外所得如何申报？
对于跨境电商来说
收入的资金来自海外，早期不合规的情况下
收入或利润常常被截留在海外
或通过第三方打到国内的个人卡
对于这部分个人收入大多数卖家
是没有自主申报个人所得税的
卖家朋友需要考虑这个事项
潜在的税收风险及后续的合规办法
另外对于在海外产生的投资收益
（理财收益、保险分红、信托收益、股票分红、基金收益等）
任职的工资薪金所得等常见海外个人应税收入
也应自主申报个人所得税
税收法规定义个人海外所得
主要有下列几类：
因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得；
中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得；
许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得；
在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活动相关的所得；
从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得；
将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得；
转让中国境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产（以下称权益性资产）或者在中国境外转让其他财产取得的所得；
中国境外企业、其他组织以及非居民个人支付且负担的偶然所得。
三、境外所得的申报
（一）居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额；
（二）居民个人来源于中国境外的经营所得，应当与境内经营所得合并计算应纳税额。居民个人来源于境外的经营所得，按照个人所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用来源于同一国家（地区）以后年度的经营所得按中国税法规定弥补；
（三）居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得（以下称其他分类所得），不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额。
境外股票交易
税法规定是财产转让所得按次征收
但考虑到股票交易有盈有亏
按纳税年度盈亏互抵后缴税可能更为合理
其他国家和地区通常也是按年计税
据了解，对于境外的股票交易
税务部门在征管实际操作中
一般会允许纳税人按照纳税年度盈亏相抵
但不允许跨年互抵
居民个人在一个纳税年度内
来源于中国境外的所得
依照所得来源国家（地区）税收法律规定
在中国境外已缴纳的所得税税额
允许在抵免限额内
从其该纳税年度应纳税额中抵免
居民个人申报境外所得税收抵免时
除另有规定外，应当提供境外征税主体
出具的税款所属年度的完税证明、
税收缴款书或者纳税记录等纳税凭证
未提供符合要求的纳税凭证，不予抵免
居民个人从中国境外取得所得的
应当在取得所得的
次年3月1日至6月30日内申报纳税
2025年，不少纳税人收到税务部门
关于境外所得的个人所得税申报的提醒
要求补申报相关个人所得税
涉及2022-2024年度的
境外所得个人所得税未申报风险
2026年1月，国家税务总局又发布了相关信息：
据了解，这次补申报的大部分是
境外利息、股息、红利、投资收益所得
相关的个人所得税
税务近期主要是
基于CRS交换回来的信息核查
并要求纳税人更正申报
据报道我国与100多个国家和地区
实现金融账户信息的自动交换
利用CRS可获取居民个人境外金融账户相关数据
通过与个人所得税申报数据比对
税务部门可精准有效发现少报境外收入的行为
二、跨境卖家老板境外所得如何申报？
对于跨境电商来说
收入的资金来自海外，早期不合规的情况下
收入或利润常常被截留在海外
或通过第三方打到国内的个人卡
对于这部分个人收入大多数卖家
是没有自主申报个人所得税的
卖家朋友需要考虑这个事项
潜在的税收风险及后续的合规办法
另外对于在海外产生的投资收益
（理财收益、保险分红、信托收益、股票分红、基金收益等）
任职的工资薪金所得等常见海外个人应税收入
也应自主申报个人所得税
税收法规定义个人海外所得
主要有下列几类：
因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得；
中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得；
许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得；
在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活动相关的所得；
从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得；
将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得；
转让中国境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产（以下称权益性资产）或者在中国境外转让其他财产取得的所得；
中国境外企业、其他组织以及非居民个人支付且负担的偶然所得。
三、境外所得的申报
（一）居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额；
（二）居民个人来源于中国境外的经营所得，应当与境内经营所得合并计算应纳税额。居民个人来源于境外的经营所得，按照个人所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用来源于同一国家（地区）以后年度的经营所得按中国税法规定弥补；
（三）居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得（以下称其他分类所得），不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额。
境外股票交易
税法规定是财产转让所得按次征收
但考虑到股票交易有盈有亏
按纳税年度盈亏互抵后缴税可能更为合理
其他国家和地区通常也是按年计税
据了解，对于境外的股票交易
税务部门在征管实际操作中
一般会允许纳税人按照纳税年度盈亏相抵
但不允许跨年互抵
居民个人在一个纳税年度内
来源于中国境外的所得
依照所得来源国家（地区）税收法律规定
在中国境外已缴纳的所得税税额
允许在抵免限额内
从其该纳税年度应纳税额中抵免
居民个人申报境外所得税收抵免时
除另有规定外，应当提供境外征税主体
出具的税款所属年度的完税证明、
税收缴款书或者纳税记录等纳税凭证
未提供符合要求的纳税凭证，不予抵免
居民个人从中国境外取得所得的
应当在取得所得的
次年3月1日至6月30日内申报纳税
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