未来个税监管持续升级，跨境电商、外贸企业主务必关注涉税风险

导语

近年来，国家税收监管持续深化，从企业税务到个人所得税，监管重点正在不断延伸。尤其对于跨境电商、外贸企业以及拥有境外资产配置需求的企业主来说，未来个人所得税合规将成为不可忽视的重要课题。

近期，多项政策和官方数据再次释放出明确信号：个人所得税监管力度正在持续加强，跨境资金、境外收入、个人账户收款等领域，都将成为重点关注方向。

2026年7月，财政部、国家税务总局相继发布《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（2026年第21号）及《关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告》（2026年第15号）。

两份公告的出台，意味着我国对底层持有境内资产的离岸信托个人所得税征管进一步明确和规范。

根据公告内容：

• 居民个人将财产装入离岸信托，符合规定情形的，应依法申报缴纳个人所得税；

• 离岸信托存续期间取得的相关收益，按照规定履行纳税义务；

• 对境外设立的信托及具有信托功能的法律安排，税务管理进一步细化。

这也意味着，境外资产安排、财富传承等相关事项，未来更加需要在专业机构指导下进行税务规划和合规管理。

财政部公布的数据显示：

2026年上半年，全国个人所得税收入8982亿元，同比增长13.1%。

相比之下：

• 国内增值税同比增长约6%；

• 企业所得税同比增长约3.9%。

可以看到，个人所得税收入增长明显快于其他主要税种。

与此同时，税务部门持续加强居民个人境外所得管理。

官方数据显示，今年上半年累计督促补缴税款及滞纳金约340亿元，其中2026年1—5月居民个人境外收入补缴税款约130亿元。

这也反映出，随着国际税收信息交换（CRS）及税务信息化建设不断推进，境外收入的税务管理正逐步走向更加规范化、透明化。

对于跨境电商和外贸企业来说，目前较为常见的一种收款方式是：

通过第三方跨境支付平台收款后，直接提现至企业负责人或法定代表人的个人银行卡。

虽然这种操作在实际业务中较为普遍，但如果企业收入未依法进行账务处理和纳税申报，可能带来一定的税务风险。

企业经营收入原则上应当：

• 纳入公司账务管理；

• 按照规定进行会计核算；

• 依法完成企业及个人相关税费申报。

如果公司经营收入长期流入个人账户，又未按规定进行税务处理，未来随着税务监管能力不断提升，可能面临税务核查风险。

近年来，随着税收数字化建设不断推进，税务监管能力持续提升。

银行、海关、第三方支付平台等相关信息共享程度不断提高，跨境资金流向、经营收入及相关交易数据的透明度也越来越高。

对于企业而言，依靠账外循环、个人账户收款等方式降低税负的空间正不断缩小。

未来，企业不仅需要关注企业所得税、增值税等传统税种，也需要同步关注企业负责人及股东个人所得税的合规问题。

企业如何提前做好税务风险防范？

建议跨境电商、外贸企业及高净值人士重点做好以下几个方面：

1、规范企业收款路径

尽量通过公司账户开展经营收付款，避免长期使用个人账户承接经营收入。

2、完善账务及税务管理

确保收入、成本、利润真实反映，依法完成企业及个人税务申报。

3、重视境外收入及资产申报

涉及境外投资、海外资产、离岸架构等情况，应提前评估相关税务影响。

4、提前开展税务健康检查

针对企业架构、跨境资金流、股东分红、个人收入等进行全面风险排查，及时发现并整改潜在问题。

写在最后

对于跨境电商、外贸企业以及拥有跨境业务的企业主来说，税务合规已成为企业长期发展的重要基础。

随着监管体系不断完善，税务风险更多体现在"事前预防、事中规范、事后追溯"的全过程管理。

企业应及时关注政策变化，建立规范的财税管理体系，合理规划企业架构及资金流转路径，以更加稳健、合规的方式开展国际业务，为企业持续发展保驾护航。

名策国际深耕跨境企业服务36年，专注于海外公司注册、跨境架构设计、银行开户、财税合规、审计报税、CRS咨询及全球企业服务，致力于帮助企业实现合规、安全、高效出海。

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