多项税务合规模式再度升级！卖家多疑惑点解答

误区一：平台佣金、广告费凭形式发票即可税前扣除？

 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，形式发票属于外部凭证之一，但能否实现税前扣除，关键在于支出是否真实、合法、与收入、凭证合规相关。

误区二：“赛维模式2.0”（境外买境外卖）可轻松实现免税？

该模式虽在采购环节可能实现增值税0税负，但若缺乏真实业务支撑，存在将视为虚构业务的风险。

此外，若店铺公司在境内实际运营，且收入与境内关联密切，税务机关通常不会认可其免征增值税。

同时，境外单位在境内销售服务等，境内购买方可能负有代扣代缴增值税（一般税率6%）的义务，税务成本反而可能增加。

这是近期卖家关注的热点问题，据资深专家解答如下：

1. 自主办理进出口权需要哪些步骤与材料？

• 流程： 确认经营范围→海关备案→办理电子口岸→开立外汇账户并完成外管局备案→按需办理出口退税备案。

  
  

• 材料： 营业执照正副本、法人身份证复印件、公章与法人章、公司英文名称与地址（需与营业执照一致）、有效联系方式、经营场所证明。

  
  

2. 企业变更主体，何种情况会被认定“无合理商业目的”？

• 主要考量是否存在人为税务规划（如业务拆分、重组）；

• 是否以获取税收利益为主要目的；

• 是否缺乏经营实质（如无实际业务、人员财务混同、短期内频繁变更等）。

3. 开票信息不全的发票，能否用于企业所得税税前扣除？

不能。 这是不合规凭证。若支出真实，企业应在汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票。

4. 促销活动中免费赠送的商品，是否需要视同销售？

• 若无偿赠送或发票上未注明的有偿赠送，需视同销售申报增值税与企业所得税；

  
  

• 若属于组合销售且在发票上明确体现折扣，则无需视同销售。

5. 进项税额大于销项税额形成的留抵税额，能否申请退还？

符合以下条件可退：

• 纳税信用等级为A级或B级；

• 申请前36个月未发生骗税、虚开等税收违法行为；

• 未因偷税被处罚两次及以上；

• 且未享受特定即征即退、先征后返政策。

6. 除增值税和企业所得税，还需关注个人所得税吗？

需要。 企业必须规范核算所有向个人的支付，包括现金与非现金形式（如福利、报销、股权激励等），并依法履行代扣代缴个人所得税的义务。