跨境电商财税新政正式落地!旧账按2%起征,2026起全面查账!
据国税总局最新下发的《跨境电商企业涉税问题相关口径》文件,跨境电商税务征管政策已明确。
对于2025年及以前无法准确核算成本的存量业务,启用事后核定征收企业所得税。其中2025年9月之前的业务按2%的应税所得率核定,10-12月的业务按4%核定。
自2026年起,跨境电商将全面切换为查账征收,与国内贸易征管规则统一。
这里需要特别说明一点:大部分信息源显示1-9月按2%核定,但不同渠道对7月之前是否有区别存在不一致的说法。建议卖家以主管税务机关的具体解释为准,主动与当地税务部门确认。

对于众多卖家而言,这可能意味着过去那种“多店零申报、资金体外循环”的操作空间被彻底压缩。
在“金税四期+平台数据直报”的双重背景下,税务部门能够通过大数据比对,发现平台销售收入与企业自行申报金额之间的差异,任何“可解释”或“不可解释”的差异,都会直接触发风险预警。
利好一
境外发票、收据获官方认可
跨境电商卖家长期面临一个老大难问题:
从境外采购货物或接受服务时,拿不到国内的增值税发票,导致大量真实成本无法在企业所得税前扣除。
新政明确:
亚马逊平台费、广告费、海外仓租、FBA配送费、海外物流费、海外服务费等所有真实发生的海外费用,凭境外收据、Invoice、平台结算单等凭证,即可在企业所得税前据实扣除。
相关海外发票、收据、明细表格等凭证均可被认可用于成本抵扣。
广告费扣除比例不超过当年销售收入的15%,佣金扣除比例不超过服务协议确认收入金额的5%,超限部分需做利润调增。
利好二
多店铺统一核算有了合规路径
赛维模式——即通过多个店铺公司开店,由一家运营主体公司统一管理、核算——一直是跨境电商行业的普遍做法。
过去,这种模式存在一定的税务不确定性,多地税务部门曾对其进行摸排调研。
新政正式认可了这一商业模式:
对于同一运营主体下的多个店铺,允许由运营主体统一核算成本,并按各店铺收入占比分摊费用后分别申报。只要整体税负没有减少,就不用补税。
这意味着,赛维模式从过去的“灰色地带”走向了合规化。
如果架构中的香港公司是空壳、没有商业实质,或者关联交易定价不公允,仍可能面临监管风险。
利好三
谁报关谁负责,逻辑清晰不再混乱
许多卖家担心:
店铺公司没有出现在报关单上,平台收入要不要按国内销售交增值税?
新政给出了明确的答案:
不需要。核心逻辑是“谁报关,谁负责增值税”。如果你的货物完全没有报关,则需主动与主管税务部门沟通,争取按免税处理。

政策的窗口期不会永远敞开。想在2026年平稳落地,现在就要动手调整。以下是针对不同阶段的具体建议:
建议卖家主动与主管税务机关沟通,确认核定征收的具体流程和要求,在规定时间内完成申报。
建立跨境销售、物流、支付、退换货等全链条原始凭证的归集体系,确保收入成本匹配可验证。享受查账征收的前提,是企业能完整归集全链条凭证。
对平台费用明细、广告账单、物流单据等资料分类存档;对金额较大的境外支出,留存合同、付款凭证等佐证材料;建立凭证管理制度,确保在税务核查时能够提供完整证明。
目前,福建、深圳龙华区等地已开始对相关企业进行摸排与政策宣讲,建议相关企业密切关注当地税务部门的通知和要求。
这份新政的出台,标志着跨境电商税务监管从“信息不对称”全面迈入“数据穿透式监管”的新阶段。
过去,跨境电商行业在快速发展过程中积累了大量财税不合规问题,如“买单出口”“体外资金循环”“多店零申报”等行业顽疾。
随着15号公告(平台涉税信息报送)、17号公告(代理出口实名申报)等一系列政策的落地,以及“金税四期+大数据”的全链条监管体系建立,这些灰色操作空间已被极大压缩。
这场变革,既是挑战,也是机遇。那些能够快速适应新规、完成合规转型的卖家,将在新一轮行业洗牌中占据先机。
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