9个易错的财税误区，偷偷看你中招了吗？现在知道还不晚！

沙之星财税合规

3158

2021-04-15 08:13

3158

沙之星财税合规

误区一

试用期不用交社保。

纠正：

以上理解是错误的！试用期也要交社保。劳动者在试用期间应当享有全部的劳动权利，这些权利也包括参加社会保险。因此，不论是否处在试用期，用人单位都应当依法为职工参加社会保险。

参考：

1、根据《劳动合同法》第19条规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。

2、根据《中华人民共和国劳动法》等有关规定，劳动者在被用人单位录用后，双方可以在劳动合同中约定试用期，但试用期应包括在劳动合同期限内。

误区二

股东个人去年从公司借款自用，今年刚刚还了，不存在视同分红缴纳个税的风险了。

纠正：

以上理解是错误的！股东个人去年从公司借款自用，即便是今年刚刚还了，也会存在视同分红缴纳个税的风险。

涉税风险：

1. 对于纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的股东借款，向股东追缴应缴纳的“利息、股息、红利所得”20%的个人所得税；

2. 企业作为扣缴义务人，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款；

3. 这笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。

4. 同时企业所得税上也视同销售，缴纳企业所得税。

参考：

《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号，以下简称158号文件）。其中第二条对个人股东借款长期不还的税务处理问题作了规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

误区三

利息取得的增值税专用发票一定不得抵扣增值税。

纠正：

以上理解是片面的！比如融资租赁购买了一个设备用于生产，收到的融资租赁公司的融资租赁利息发票可以用于进项抵扣。只是贷款利息的专票不得抵扣。

参考：

根据财税〔2016〕36号文件规定，实际发生的融资租赁利息发票可以用于进项抵扣。

误区四

买了1台单价360万元的设备，可以一次性计入“管理费用”来税前扣除。

纠正：

以上理解是错误的！买了1台单价360万元的设备会计处理上应该计入“固定资产”，只是企业所得税预缴的时候允许一次性税前扣除。

提醒：

1、一次性计入当期成本费用税前扣除是企业所得税处理上的概念，不是会计处理上的概念，二者别混为一谈。

2、会计处理是会计处理，税务处理是税务处理，桥是桥、路是路。

3、一次性计入当期成本费用税前扣除是通过企业所得税季度申报表来实现扣除，不是通过财务处理实现扣除的。

参考：

财税〔2018〕54号《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》：

一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产

误区五

只有专门从事研发活动的人员发生的人工费用才允许享受研发费用加计扣除75%的优惠！

纠正：

以上理解是错误的！并非只有专门从事研发活动的人员发生的人工费用才允许享受研发费用加计扣除75%的优惠！高新技术企业和加计扣除新政策对研发人员均未要求“专门”从事研究开发，也就是说，从事研发活动同时也承担生产经营管理等职能的人员，也可归为研究开发人员，但由于属于同时兼顾行为，其费用应该按照合理的方法比如按实际工时占比等进行分摊。

参考：

《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定：直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除；用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除；用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。

误区六

公司自然人股权转让，公司是股权转让个税的纳税义务人！

纠正：

以上理解是错误的！公司自然人股权转让，股权转让方，为个税的纳税人，股权受让方，为个税的扣缴义务人。股权所在的企业没有代扣代缴义务。股权所在的企业要向税务机关报告股权变动情况。

参考：

1、《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条五规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。第八条规定：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

2、国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第67号）：

第二十二条被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。

误区七

所有的建筑工程必须农民工实名制管理和办理农民工工资专用账户！

纠正：

以上理解是错误的！主要是房建工程和市政工程才必须实行农民工实名制管理和办理农民工工资专用账户！

提醒：

1、对于地下管道工程、煤矿建设工程、石油化工煤气建设工程、绿化工程、拆迁工程、爆破工程、家庭室内装修工程等，既不需要办理农民工工资专用账户又不要办理农民工实名制管理；

2、对于国家交通工程、水利水电工程、国家电网工程，只是需要办理农民工工资专用账户但不要办理农民工实名制管理。

误区八

认缴制下投资未到位发生的利息支出不得在税前扣除！

纠正：

以上理解是错误的！比如我企业属于认缴制，认缴出资的截止时间为 2050 年，每年我企业都要从银行贷款，请问这部分贷款利息能否税前扣除？答复当然允许扣除。

提醒：

凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

参考：

《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312 号）规定，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

误区九

发票开具项目必须根据营业执照经营范围，执照上没有的不得自行开具发票！

纠正：

以上理解是错误的！开具发票是根据企业实际发生的业务事项来开具，而非根据营业执照经营范围。

提醒：

1、企业偶然发生超出经营范围的业务，可以自行开具发票；经常发生超出经营范围的业务，需要在市场监管部门及税务机关增加营业范围。

2、开具发票时虽然超出了营业执照上的经营范围，由于属于业务经营的需要，因此即便是超范围开票，也不属于虚开发票行为，大可不用担心。

参考：

国家税务总局上海市税务局12366热点问题（2018年第19期）：

一、纳税人发生的应税行为超出营业执照上的经营范围，是否可以开具发票？

除国家明令禁止外，根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第37号》的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

本文来源：会计资格评价网

免责声明

本文链接:

本文经作者许可发布在AMZ123跨境头条，如有疑问，请联系客服。

物流路漫漫，订单又延迟？亚马逊卖家的龟速上架历程

亚马逊选品有新招啦~

超象海外商标专利

美国商标注册，终身质保。（包含常规OA答复，无隐藏收费）

博知华企业咨询管理

知识产权 · 工商财税 · 香港公司 — 专业透明，省心合规

海易达跨境合规

出海全链路，一站式服务，专注VAT · EPR · 商标 · 认证 · 海外公司

Refurbishbox翻新箱

我们将帮助您翻新客户退货

超象海外商标专利

美国商标注册，终身质保。（包含常规OA答复，无隐藏收费）

博知华企业咨询管理

知识产权 · 工商财税 · 香港公司 — 专业透明，省心合规

海易达跨境合规

出海全链路，一站式服务，专注VAT · EPR · 商标 · 认证 · 海外公司

Refurbishbox翻新箱

我们将帮助您翻新客户退货

最新热门报告作者标签

销售额增长近5倍！这个品类的中国卖家在eBay跑出加速度

中国卖家的生意机会来了！

腾讯云×钛动科技：从算力到赚钱，AI如何打通产业服务的链条？

2026年，出海企业需要什么样的AI？我们听到过很多来自一线的声音。游戏出海的企业说，AI要实现买量效率更高，帮助ROI增长；跨境大卖们说，要素材批量生产，转化率能提上去；做短剧和泛娱乐出海的说，要内容产能跟得上、投放回收周期更短……这些需求看似细碎，但有一个核心需求越发一致，即出海企业对AI的期望，已经不再停留在“省了多少人力、生成了多少素材”的效率层面，而是直接落到“能不能帮业务赚到钱”的盈利层面。凯捷研究院2026年发布的报告也显示，84%的受访组织将收入增长和市场拓展，列为最期待AI带来的五项价值之一。事实上市面上敢把“盈利”作为AI核心主张的公司并不多。在出海营销这个赛道里，钛动科技是第一批举手的。

日本监管机构批准亚马逊日本价格规则整改方案

日本监管层提到，这次借助确约手续促成平台整改，在全球同类案件里属于较早落地实质调整价格机制的案例。

亚马逊旺季仓储费涨3倍，但这不是重点

有一件事越来越重要：快进快出。

离岸信托开始收税了！10月一个月入库1200亿，跨境老板的BVI、开曼架构也开始崩塌了

现在一个"离岸信托"，单月就顶得上一个省全年的量。这说明一件事——钱是真在海外，也是真被盯上了。

上架13天卖出2.7万件，这款泡面捏捏乐的头号爆款视频，竟是AI做的

一只11美元的“泡面饼”，13天卖出2.7万件！

当每个跨境员工背后，都有一个AI数字人专家团

一个商品背后，广告、竞品、库存、物流每天都在变。过去人追着表格跑；现在，麦多AI定制级数字人先找、先算，把依

有香港身份证就是香港税务居民？七个高频问题一次说透

有香港身份证就是税务居民？公司注册在港就享协定待遇？7 个高频问题，一次讲透跨境税务核心概念。

被扣除三倍仓储费，一批卖家余额转负！

跨境卖家们的黑五，似乎正在变成一场“成本前置”的消耗战。旺季仓储费、燃油附加费、入库配置费、活动报名费……黑五的倒计时牌还没翻到最后一页，部分卖家的账户余额已先被层层叠加的费用吃成了负数。AMZ123获悉，近日，亚马逊已开始扣除10月的仓储费，不少卖家在查看账单后直呼肉疼：“这三倍仓储费，真是给我扣麻了。”“广告还没回正呢，一夜之间倒欠姐夫两百。”“又是仓储费，又是配送费，又是低库存费，现在一分没见到，还压了好多货。”据了解，亚马逊月度仓储费因商品尺寸分年段和一年中的时间段而异。

亚马逊竞品卷低价起量，你还在死守利润吗？

在所有的运营动作里，降价具有最高优先级

亚马逊低客单价品类突围指南：从选品到广告实操

在跨境出海的品类布局中，高客单产品依靠品牌溢价与长决策周期获取高毛利，而低客单产品则遵循另一套截然不同的商业逻辑。低客单产品具有高频复购、轻决策的特征，用户往往在痛点场景触发后，迅速进行价格对比并完成冲动购买，决策时间通常少于3分钟，且买家几乎不细看参数，只关注价格和图片。然而，低客单并不意味着运营门槛低，由于毛利极薄，任何无效的广告点击或库存积压都会直接吞噬利润。卖家必须通过精细化的选品原则、精准的站点布局以及严密的广告预算控制，实现薄利多销与资金的高效周转。

欧盟敲定IOSS改革，取消150欧元货值门槛

欧盟委员会强调，本次改革没有新增税种，也没有调整税率，只是变更税款征收环节与责任主体。

前10个月我国货物贸易进出口总值达44.81万亿元，同比增长20%

海关总署11月10日公布的数据显示，2026年1—10月，我国货物贸易进出口总值44.81万亿元，同比增长20%，其中出口25.99万亿元、进口18.82万亿元。同期贸易顺差同比增长9%，达到1万425亿美元，继2025年之后连续第二年站上万亿美元台阶，且比去年提前一个月触及这一关口。

欧盟拟出台《数字公平法》，约束AI导购与误导性界面

企业一旦违规，最高罚款可达全球年营业额的6%。

韩国判定Coupang外卖违规，开出300亿韩元罚单

韩国重罚两大外卖平台，罚金合计631.9亿韩元。

亚马逊产品缺流量的本质：“漏斗堵塞”。

大多数产品的销售问题最终都要归结为：流量不足。

《中国出海产业带洞察系列报告福建泉州晋江鞋服产业带》PDF下载

2025年，晋江市出口额达664.08亿元，鞋服产业凭借扎实的制造基础、完善的产业配套和持续增强的创新能力，成为中国鞋服产业连接全球市场的重要基地。

《中国出海产业带洞察系列报告洛阳钢制家具产业带》PDF下载

2026年上半年，洛阳钢制家具出口额达23.3亿元，同比增长41.1%，出口规模居河南省首位；产业带出口覆盖120多个国家和地区，海外市场持续拓展。在全球贸易格局不断变化的背景下，洛阳钢制家具产业正凭借持续增强的产业基础与市场拓展能力，进一步打开全球市场的发展空间。

《短剧出海产业深度解析》PDF下载

2025年，全球泛娱乐产业迎来了一场由竖屏内容驱动的效率变革。在经历初期的市场探索与快速增长后，全球短剧市场爆发出超越预期的消费潜力，市场总规模已突破32亿美元大关。

AMZ123《全球电商市场报告——拉美篇》 PDF下载

全球格局的分化趋势下，新兴市场依靠渗透率提升释放空间，成熟市场则在消费习惯与渠道格局的更迭中重塑增长逻辑。在这一背景下AMZ123《全球电商市场报告》系列将通过全球化的视角和数据化的解读，呈现各区域市场的真实图景。

AMZ123《全球电商市场报告——印尼篇》 PDF下载

全球格局的分化趋势下，新兴市场依靠渗透率提升释放空间，成熟市场则在消费习惯与渠道格局的更迭中重塑增长逻辑。在这一背景下，AMZ123《全球电商市场报告》系列将通过全球化的视角和数据化的解读，呈现各区域市场的真实图景。

AMZ123《全球电商市场报告——泰国篇》 PDF下载

《中国制造出海及AI转型实践报告》PDF下载

中国制造出海整体现状:规模持续扩大，结构加速优化 9.36万亿 2025机电产品出口，增长20.1%，占出口总值63.5% +37.1% 高技术产品出口增速，集成电路+95.4%，自动数据处理+43.3%， 646亿 2025变压器出口，增长36%，A数据中心电力需求驱动 141国，工业机器人出口目的地，出口62.9亿元，增长18.6%

《中国医药中间体出口全景分析：破解政策难题深挖全球红利》PDF下载

医药中间体作为药品合成工艺中不可或缺的关键组成部分，其产业技术与贸易流动直接关系到全球药品供应链的稳定与安全。中国凭借数十年来在化学合成领域的持续积累与规模化生产优势，已发展成为全球最重要的医药中间体生产与供应基地。本部分旨在从宏观层面概述中国医药中间体的出口全貌，为后续深入的产品与市场分析奠定基础。

AMZ123选品观察员

选品推荐及选品技巧分享。

北美电商资讯

AMZ123旗下北美跨境电商新闻栏目，专注北美跨境电商热点资讯，为广大卖家提供北美跨境电商最新动态、最热新闻。

亿邦动力网

消除一切电商知识鸿沟，每日发布独家重磅新闻。

跨境科普达人

科普各种跨境小知识，科普那些你不知道的事...

AMZ123跨境电商

专注跨境行业热点事件报道，每日坚持推送原创深度热文

跨境学院

跨境电商大小事，尽在跨境学院。