此次调查的核心是9家捷克跨境公司，它们在2017年6月至2018年12月期间，利用欧盟“海关程序42（CP42）”的漏洞，将大量中国纺织品、鞋类和电商商品走私至斯洛伐克和捷克境内。

CP42原本是为便利欧盟内部贸易而设立的机制，允许进口货物在声明转运至其他成员国时暂缓缴纳增值税，待货物正式放行时再补缴。

然而，这9家公司却将这一政策变成了逃税的工具。

• 它们首先签发虚假的单一行政文件（SAD），谎称货物要转运到斯洛伐克或其他成员国。

• 接着，货物从德国、波兰、斯洛文尼亚等多个入境点进入欧盟，被密封运往申报的目的地。但清关放行后，货物并未按申报路线转运，而是根据指令擅自改道，直接流入当地黑市。

• 同时，这些公司还向捷克税务部门提交虚假的欧盟内购销申报，伪造合同，虚构货物已交付到申报国以外的第三方。

通过这一系列操作，货物“消失”了，增值税也“消失”了。

除了利用政策漏洞，涉案公司还存在系统性低报货值的行为。它们故意低估进口货物的价值，以此减少关税缴纳基数。据EPPO初步估算，该案造成的关税损失约2410万欧元，未缴增值税更是高达1.133亿欧元。

这起案件之所以在多年后被查出，得益于欧盟“倒查机制”的全面升级。

过去，税务稽查主要盯着当期申报，历史旧账往往“既往不咎”。但如今，海关数据、物流轨迹、VAT申报记录已经实现多国协同、交叉比对。监管机构有能力对多年前的交易进行系统性复盘。

EPPO正是通过数据追踪，锁定了这批货物的进口记录、转运路径和税务申报之间的异常缺口，才揭开了这起尘封多年的欺诈案。

这也意味着，不是当年没被查，就代表永远安全。只要链条上有漏洞，早晚会被翻出来。

而且，欧盟这次查的是2017 - 2018年的旧账，美国海关也在对过去几年的进口进行“5H”专项审查。

监管正在从“查当下”转向“倒查历史”，低申报、虚假转运、伪造单证等行为，随时可能被重新翻出来。一旦被锁定，企业面临的不只是补税，还有罚款甚至刑事责任。

这起案件并非孤例，而是跨境贸易中逃税现象的一个缩影。

根据过往新闻资料，欧盟对150欧元以下低价商品的关税豁免政策长期被部分进口商钻空子。尽管2021年电商改革后所有进口商品均需缴纳增值税，但2024年欧盟进口的150欧元以下包裹仍高达46亿件，其中约65%存在货值低报行为。

此外，近期EPPO还曾针对中国进口货物发起大规模倒查行动。今年3月，对一批进口至欧盟的中国铝材进行突击搜查，调查预估仅逃税金额就高达160万欧元，折合人民币约1270万元。

一家瑞士企业为规避欧盟对中国铝材征收的反倾销、反补贴税，刻意采取违规操作，使用错误的关税编码申报货物，同时提交虚假发票，故意低估进口铝材的实际价值，以此达到逃避关税、偷逃税款的目的。