重磅提醒！近3年境外所得未申报的，赶紧补正
3141新华社权威发布,税务总局正式启动境外所得专项提醒
如果你在海外有亚马逊、eBay、速卖通等平台的销售收入,或者持有海外公司股权、获得境外投资收益,那么这条消息你必须重视!
1月16日,国家税务总局有关部门正式发布重要提醒:税务机关已持续加强对居民个人境外所得纳税的宣传辅导,自2024年以来,已开始提醒纳税人对2022年至2024年三年期间从境外取得的收入进行自查。
这不是简单的常规提醒,而是一次明确的政策信号!
一、不申报的法律后果有多严重
根据《税收征管法》等法律法规明确规定:
追征期限:因纳税人不进行纳税申报或计算错误造成不缴或少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金
偷税处罚:如果构成偷税的,将依法进行处理,这可能涉及罚款甚至刑事责任
很多跨境卖家可能觉得"境外收入税务机关查不到",但随着CRS(共同申报准则)、国际税收信息交换机制的完善,你的境外账户信息、收入数据正在变得越来越透明!
为什么要对境外所得征税?
可能有卖家会问:"我在国外赚的钱,为什么还要在国内交税?"
这里需要明确一个国际通行的税收原则:居民个人从境内外取得的所得依法缴纳个人所得税,是国际通行做法。
核心逻辑是:
你是中国税收居民(通常指在中国境内有住所,或无住所但在境内居住满183天)
中国实行"全球征税"原则,即中国税收居民的全球所得都需要在中国申报纳税
这有利于防范跨国逃避税,维护国家税收权益,也是国际税收公平的体现
二、哪些跨境卖家需要特别注意
如果你有以下情况,务必引起重视:
✅ 在亚马逊、eBay、Shopee等海外电商平台开店,有销售收入
✅ 持有海外公司股权,获得分红或股权转让收益
✅ 在境外有投资理财,获得利息、股息等投资收益
✅ 在海外提供服务或劳务,获得报酬
✅ 持有海外房产,有租金收入或出售收益
✅ 在境外有其他经营性收入
自查重点:2022-2024三年境外所得
税务部门此次明确提醒的自查期间是:2022年、2023年、2024年三个完整年度。
自查内容包括但不限于:
境外电商平台销售收入是否完整申报
境外公司分红、股权转让所得是否申报
境外投资收益(利息、股息、财产租赁等)是否申报
境外劳务报酬、特许权使用费等是否申报
已缴纳的境外税款是否正确进行抵免
三、如何正确补正申报
税务部门明确表示:纳税人如果发现自己此前未按规定申报境外所得的,要依法及时补正申报。
补正申报的正确姿势:
第一步:梳理境外收入
整理2022-2024年所有境外收入明细
收集相关银行流水、平台结算单据
准备境外已纳税的完税凭证
第二步:计算应纳税额
按照个人所得税法规定计算应纳税额
注意境外已缴税款可以抵免(需提供完税证明)
建议咨询专业税务顾问,避免计算错误
第三步:主动补正申报
通过个人所得税APP或税务大厅办理
选择"综合所得年度自行申报"或"更正申报"
补缴税款及相应滞纳金
第四步:保存完整凭证
保留所有申报记录和缴款凭证
相关资料至少保存5年以上
境外税收抵免政策要用好
很多跨境卖家担心"双重征税"问题,其实中国税法已经考虑到这一点:
境外已缴纳的税款可以抵免!
具体规则:
在境外已经缴纳的个人所得税税额,可以在应纳税额中抵免
抵免限额为该项所得依照中国税法计算的应纳税额
超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内结转抵免
举例说明:假设你在美国亚马逊平台销售获得10万美元收入,在美国已缴纳2万美元税款。回国申报时,如果按中国税法计算应纳税额为2.5万美元,那么:
可抵免的境外税额:2万美元
实际还需在中国补缴:0.5万美元
现在是最佳处理窗口期
从税务部门的表态来看,当前处于**"提醒自查"阶段**,这是给纳税人的一个宽松处理窗口期。
依法纳税是每个公民应尽的义务,与其担心被查,不如主动合规,给自己的跨境事业一个稳固的税务基础。
写在最后：
这次税务总局的正式提醒,对于广大跨境卖家而言,这不是坏事,而是行业走向规范化、专业化的必经之路。早合规、早安心,把精力放在业务拓展上,而不是担心税务风险。
