2026年俄罗斯税制大改：跨境卖家要多交哪些钱？还能怎么省？

从2026年1月1日起，俄罗斯将正式实施基于 2025年11月28日第425-ФЗ号法律的新一轮税制改革。

对于在俄罗斯使用本土公司或个体户运营的中国跨境卖家，尤其是电商卖家来说，这意味着原本相对宽松、低税、好操作的阶段正在结束，未来将更强调规模、合规和精细化核算。

从表面看，2026年对简化税制（USN）并非全是坏消息。俄罗斯政府提高了适用USN的规模上限：年收入上限从原来的4.5亿卢布，提高到4.905亿卢布；固定资产上限也从2亿提高到2.18亿卢布。同时，员工人数等其他条件保持不变。

这意味着，一部分规模持续扩大的卖家，在形式上仍然可以继续使用USN。

但真正影响卖家的，并不在这些上限，而在一个关键变化上：VAT（增值税）被大幅提前强制触发。新规明确，只要卖家在2025年的年收入达到2000万卢布，那么从2026年开始，即便仍然使用简化税制，也必须缴纳VAT。

对很多原本只交简化税、从未做过VAT申报的跨境卖家来说，这意味着税务复杂度和合规成本都会明显上升。

在VAT本身，2026年也有两个非常直观的变化。首先是税率上涨，普通商品的VAT税率将从20%提高到22%。只有食品、药品、儿童用品、俄本土软件等少数社会重要商品，仍然可以继续适用10%的优惠税率。如果卖家的商品不在这些范围内，那么成本几乎是硬生生多了2%，要么压缩利润，要么提高售价。

其次，对使用简化税制的卖家来说，VAT不再是“交还是不交”的问题，而变成了“选哪种方式交”。

从2026年起，USN卖家在满足条件的情况下，可以在22%、5%、7%这几种VAT税率中进行选择。简单理解就是：22%的税率高，但允许抵扣进项VAT；5%和7%的税率看起来低一些，但不能抵扣任何进项。

这对卖家的实际影响非常现实，如果你有较多俄罗斯本地采购，能拿到正规的VAT进项发票，那么22%的税率反而可能更划算；但如果你的货源主要来自中国，几乎没有可抵扣的进项VAT，那么选择5%或7%，往往能少交不少税。

也正因为如此，VAT从固定成本，变成了一个需要认真计算、提前规划的决策项。

对于使用个体户（ИП）身份的卖家来说，专利税制（PSN）一直是一个相对简单、省事的选择。但从2026年开始，这个制度的容错空间明显缩小。

新规将PSN的年收入上限统一降至2000万卢布，而且特别强调如果一个个体户持有多个专利，这些专利下产生的收入需要合并计算。只要总收入超过上限，就会直接失去使用PSN的资格。

这对同时经营多个品类、多个项目的个体卖家影响非常大。一旦某个业务增长过快，就可能“拖累”整个税制资格，被迫切换到USN或其他税制，整体合规成本随之上升。

除了税本身，2026年的另一项重要变化来自保险费政策。过去，俄罗斯对中小企业普遍提供一定的保险费优惠，但新规中，这类普遍优惠将被取消，只保留给政府明确认定的“优先行业”。如果卖家所处的行业不在名单中，那么相关保险费将按正常标准全额缴纳。

同时，在USN等税制下，养老金缴费的计算方式也更加真实，将直接以实际利润为基础。也就是说，利润高，缴费就多；利润低，缴费才会相应减少。这对卖家的财务核算提出了更高要求，账算不清楚，成本就很难控制。

整体来看，中国跨境卖家将面对什么？

综合来看，2026年的税制改革，给中国跨境卖家带来了三个非常明确的变化方向。

第一，整体成本上升几乎不可避免。

VAT来得更早、税率更高，保险费优惠更少，尤其是利润本就不高、主要靠价格竞争的卖家，压力会最为明显。

第二，税务操作难度明显提高。

VAT将涉及税率选择、进项抵扣、收入区间等多重判断，过去凭经验、凭感觉选税制的做法，未来很容易多交冤枉钱。

第三，运营策略必须提前调整。

卖家需要重新审视自己的税务结构、商品结构和供应链安排。

比如是否有条件进入10%优惠税率的商品范围，是否需要增加本地采购来提高抵扣能力，是否应该砍掉低利润SKU，把资源集中在更健康的产品线上等等。

同时，VAT申报、税率切换和保险费核算，也将越来越依赖专业支持。