“金税四期”来了！2023“严监管”趋势下出海企业何去何从？｜财税专栏Vol.13

金税四期，已经上线

2022下半年以来，国家税务总局就曾在多个会议上提出，金税四期将在2022年建成，2023年投入使用。金税四期将大幅度提升税收征管智能化、集成化、精细化、协同化水平，构建智慧税务。

千人千面，以数治税

近年来，随着全社会数字化进程的深入，电子支付全面覆盖，个人征信系统初具规模，中国已建立了精准监管的技术前提。

金税四期通过税务、银行、海关、工商等多维数据，叠加企业股东、法人、关键人的信息链条，编织一张无死角的纳税人信息网络，从而能够构建出个性化纳税人画像。

银行资金流水，也将更加透明。特别是在巨额流水，但是未申报相应体量个税的自然人，个人名下银行卡一旦涉及风险，可能在相当一段时间内面临各种限制，甚至影响到信用卡及正常个人贷款服务。

“守信者处处受益、失信者处处碰壁”。一旦面临税务风险，个人的生活、企业经营都会寸步难行。

想一想“千人千面，精准推送”的互联网广告吧，大数据技术的下一个应用场景，也许就是你的税务画像。

全球征税，势不可挡

金税四期上线后，全球CRS金融信息交换也将大显身手，个人的海内外资产和收入也将更透明。

CRS是一项全球范围内金融信息交换机制。比如说，如果中国大陆纳税人在中国香港持有银行账户，那么该帐户信息会共享给中国主管机关；如果中国香港纳税人在大陆开设了银行帐户，帐户相关信息则会共享给中国香港政府。目前，全球已有150余个国家和地区加入了这一机制。

一段时间以来，CRS的应用场景主要集中在反洗钱、反金融犯罪等大案要案方面。金税四期之后，CRS将在税务领域大展神通。中国将真正进入“全球征税”阶段。

过去，很多人有一个错误认知，以为只有境内的收入需要缴纳个人所得税，境外收入无需缴税。实际上，按照我国的个人所得税法，纳税人的境内和境外收入均需要缴税。

但是由于监管措施相对有限，税收境外执法的客观难度比较大，加上一部分人对法规缺乏了解，事实上存在着大量的境外账户未纳税的情况。

对于这种税务违规的查处，过去往往以线下稽查为主。金税四期之后，个人海外账户、海外资产将变得透明，隐匿境外收入，逃避纳税的风险将越来越大。

跨境电商，如何应对

显而易见，金税四期将对跨境电商的产生巨大影响。

长期以来，大量跨境电商的老板通过个人银行账户结算公司流水、发放工资、支付供应商款项，自以为“方便省税”。殊不知，2023年开始，这些操作将无处遁形，金税四期将洞悉一切。

最后，强烈建议跨境电商从业者，尤其是中小型卖家，务必尽快清理个人账户，将收付款业务转至公司账户，公户私户要分开，合规申报税款，让企业发展更稳更长远。