深圳商务局召开专题座谈会：谈及9810、企业所得税、增值税、0110等问题
1228
面对近期跨境电商行业因合规监管引发的震荡，6月3日，深圳市商务局在和监管部门密切沟通后召开“跨境电商领域新媒体企业及财税公司专题座谈会”，既要求各新媒体和财税公司不得传播不准确的政策误导卖家，也围绕当前行业关注的财税合规、出口监管、退税机制以及未来支持政策进行了交流。
从会议释放出的信息来看，一个趋势已经非常明确：国家对于跨境电商新业态的支持态度没有改变，但行业正在从高速增长阶段进入规范发展阶段。过去依靠信息差、监管空白和灰色操作获得发展的时代正在逐步结束，未来跨境电商将全面进入阳光化、规范化的发展阶段。
企业所得税问题
最近，企业所得税一直是跨境卖家最头疼的问题之一。很多卖家不知道平台成本如何抵扣、能不能核定、未来该怎么申报，更担心是否会出现大规模追溯。
从本次会议释放的信息来看，监管部门对于跨境电商的经营特点有着较为充分的理解，只是更加强调业务真实性和经营实质。
纳税主体不容模糊：店铺公司必须是纳税主体。平台推送的GMV即视为营收，这一点没有任何讨论的空间，也不建议企业强行拆解。
成本分摊法：官方认可采用分摊的方式来核算每个店铺成本。
误区纠正：政策具有包容审慎性，不强制要求卖家为每个店铺彻底实体经营。但底线是：必须对公银行账户，利润必须打进公户。
存量处理：目前税务部门已开始对存量问题核定，是分批的，暂时没收到通知的卖家不要过于焦虑，相信监管部门后续会有动作。
总之，店铺必须单独申报。平台佣金、广告投放费用、海外仓费用以及国内采购成本、员工工资等，都可以按照实际业务情况进行核算抵扣。
与此同时，未来无论采用什么经营架构，企业利润都需要形成合理、清晰、可解释的资金闭环。
增值税问题
如果说企业所得税解决的是利润问题，那么增值税解决的则是出口真实性问题。
本次会议释放出的另一个重要信息是，未来税务机关对于出口业务的管理将更加依赖数据穿透和链路验证。简单来说，仅有平台销售数据不足以证明货物真实出口。
税务机关关注的是企业是否能够形成完整的业务闭环，即销售流、物流流、报关流和资金流之间能够相互验证。过去一些卖家认为，只要平台产生销售数据，未来就可以按照出口业务处理。但监管逻辑并非如此简单。
平台销售数据只能证明发生了销售行为，却不能证明对应货物已经真实出口，更无法证明出口链路是否合法合规。因此，未来企业想要享受出口免税或者出口退税政策，必须能够证明货物真实离境，并且形成完整的数据链路。
也正因为如此，买单出口正在成为当前行业最大的风险点之一。
不少卖家为了节约成本，通过非正规货代进行买单出口，看似解决了出口问题，但实际上却将最大的风险留给了自己。一旦未来税务机关开展穿透式核查，企业无法提供真实报关主体、物流轨迹以及相关证明材料，就有可能面临增值税补缴风险。
关于0110模式，会议现场进行了辟谣
近期市场上流传着一种观点，认为税务部门已经全面认可海外仓走0110一般贸易出口退税模式，甚至有部分财税机构将其包装为所谓“最优解”。
针对这一说法，会议现场进行了明确澄清。
对于海外仓卖家而言，通过境内团队实际运营、境外设立香港等无实质经营公司的方式，再以0110模式申报出口退税，并不具备合规基础。
长风智税一贯认为，缺乏真实境外经营能力和独立商业实质的“空壳公司”模式，极易被税务机关依据实质重于形式原则进行穿透审核，并可能被认定为境外受控企业（CFC）或存在关联交易不合规等问题。
与此同时，海外仓模式下采用0110申报还面临多重合规风险。一方面，容易引发贸易真实性和报关真实性核查；另一方面，资金回流路径、境外利润留存、关联企业利润分配等问题，也可能成为税务监管重点关注事项。
在税务口径之下，店铺公司需要单独申报，0110+境外架构归集报税并不可行。
因此，对于卖家而言，应结合实际业务模式、物流链路、资金流向选择合适方式，避免因错误理解政策而承担补税、滞纳金甚至行政处罚等风险。
9810正在迎来更加完善的政策支持体系
在划定监管边界的同时，本次会议也释放出了大量积极信号。首先是深圳9810退税早就通了，不存在走不通的说法，其次是9810辅助退税系统的建设方向。
1、9810退税辅助系统
从会议介绍来看，南方电子口岸正在推进9810辅助退税系统建设，其核心目标是打通报关数据、海外仓数据、销售数据以及退税数据之间的关联关系，最终实现全流程数字化管理。
过去很多卖家担心9810退税难、核销难，本质上是因为数据之间无法有效关联。而未来系统建设完成后，企业出口报关、海外仓备货、平台销售以及后续核销都将在统一逻辑下运行。
简单来说，报关时出口多少货物，系统就记录多少货物；后续店铺卖出多少商品，系统自动进行动态扣减；等到核销阶段，再根据实际销售情况进行汇总确认。这样不仅能够提升退税效率，也能够让核销逻辑更加透明。
2、更多政策红利
无票免税服务平台：针对TikTok Shop、Shopee、Shein、速卖通等平台的9610模式，政府正在搭建专门的服务平台。
从本次会议释放出的信息来看，国家支持跨境电商发展的方向没有改变，改变的是行业的发展方式。
未来，跨境电商依然是国家重点支持的新业态，但支持的前提是规范发展、阳光经营和依法纳税。
对于广大卖家来说，与其继续纠结某一种模式是否还能继续使用，不如尽快建立属于自己的合规体系。因为未来最大的红利，不再来自信息差，而是来自合规本身。
