夫妻联合报税有「婚姻惩罚」？在美国这18州未必划算

投资研究平台BestBrokers指出，到2025年仍有18州有婚姻惩罚，这些州夫妻若合并申报，会高于两人各以单身身份申报，原因在于州税的所得级距并未随婚姻状态加倍。(美联社)

2017年「减税与就业法」(Tax Cuts and Jobs Act)几乎全面消除了所得税中的「婚姻惩罚」，做法是将夫妻合并申报的免税与级距金额设为单身申报者的两倍，不过最高税率级距的纳税人仍保留部分婚姻惩罚。投资研究平台BestBrokers指出，到2025年仍有18州有婚姻惩罚，这些州夫妻若合并申报，会高于两人各以单身身份申报，原因在于州税的所得级距并未随婚姻状态加倍。

今日美国(USA Today)报导，依各州不同规定，结婚可能让夫妻每年多付超过8000元的税负。教育与理财网站The College Investor也指出，在有婚姻惩罚的州中，夫妻双方收入相近的家庭受影响最为明显。为找出夫妻报税成本最高的地区，BestBrokers假设以下情境：夫妻双方年收入各为7万5千元，若分开申报则采1万5750元的标准扣除额，合并申报为3万1500元。下列便是这18州税制设计、累进税率、扣除额互相作用下，合并申报会多缴的金额：

华盛顿特区8173元；特拉华州7008元；西维吉尼亚州5724元；新墨西哥州2146元；罗德岛州1834元；新泽西州1575元；威斯康辛州1469元；俄亥俄州1364元；维吉尼亚州1318元；南卡罗来纳州1212元；明尼苏达州1191元；佛蒙特州1046元；密苏里州857元；密西西比州440元；北达科他州312元；马里兰州253元；阿肯色州86元；内布拉斯加州1元。

至于有没有「结婚反而省税」的州？BestBrokers指出纽约州是唯一一个已婚夫妻在所得税上优於单身人士的州，合并申报可比两名单身者少缴23元的税。BestBrokers总编辑霍夫曼(Paul Hoffman)补充，有些夫妻即使只有一方工作却还是选择合并申报，民众得注意这在各州究竟是放大婚姻惩罚或红利。

婚姻惩罚也可能出现在其他税制中，即使不看州所得税，在某些联邦税项中，因为已婚人士的税率级距并非单身人士乘二，仍可能出现婚姻惩罚，包括：

合格股利与长期资本利得：婚姻惩罚出现在15%与20%两个最高税率，单身人士门槛为53万3400元、已婚夫妇为60万50元(应税收入未超过此门槛以15%征收、超过则以20%征收)

净投资所得税(又称红蓝卡资本利得附加税)：税率3.8%，起征门槛为单身20万元、已婚25万元；另有0.9%的红蓝卡税，起征门槛同前。

社会安全福利课税：单身人士所得门槛为2万5千元，但已婚夫妇仅超过3万2千元便需缴纳。

儿童与受扶养人照护抵税额：这个抵免自调整后总收入达1万5千元起开始递减。The College Investor指出，由于已婚夫妻必须合并申报，常常比收入相近的两名单亲更早丧失完整抵税资格。