美国IRS鼓励居住和工作在国外的纳税人：在6月16日之前提交2024年的所得税申报表
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美国国税局（IRS）鼓励居住和工作在国外的纳税人，在2025年6月16日星期一之前提交2024年的联邦所得税申报表并缴纳任何应缴税款。该截止日期适用于在国外居住的美国公民和居民外国人，包括具有双重国籍的人。
非美国居民谁有资格获得延期？
在美国境外居住或在军事服务中驻扎在国外的美国公民或居民外国人，可以从通常的4月15日截止日期获得两个月的延期。由于2025年6月15日是星期日，因此截止日期推迟到6月16日星期一。
如果符合以下条件之一，纳税人就有资格获得这种自动延期：
他们居住在美国和波多黎各以外，并且他们的主要工作地点或职责所在地也在美国和波多黎各以外，或者他们在军事或海军服务中驻扎在美国和波多黎各以外。
为了使用延期，纳税人需要在申报表上附上一份声明，说明这两种情况中哪一种适用。
无法按截止日期申报？
如果纳税人无法在6月16日的截止日期前申报，他们可以申请自动延期至2025年10月15日。然而，申报时间的延期并不是缴税时间的延期，任何在2025年4月15日之后收到的2024年税款将适用利息。
申请申报延期既快速又简单，因为国税局提供了几种电子申请方式。纳税人也可以在电子支付税款时申请延期。
无法通过电子方式申请延期的纳税人可以填写并邮寄表格4868，即《美国个人所得税申报自动延期申请表》。企业必须通过提交表格7004，即《某些企业所得税、信息和其他申报自动延期申请表》，来申请自动6个月的延期。
税款支付
通过国税局在线账户、国税局直接支付和电子联邦税款支付系统（EFTPS）进行税款支付，是最快速和最简便的方式。
居住在国外且没有美国银行账户的纳税人，可以将资金直接转账给国税局，访问“国外电子支付”以获取更多信息。
纳税人还可以使用借记卡、信用卡或数字钱包进行支付，尽管服务提供商可能会对这种选择收取费用。访问“进行支付”以了解更多信息。
在战区和以色列的纳税人的延期
在国外驻扎或在申报季节处于战区的军人可能有资格获得自动延期。访问国税局专门的网页“军人税收信息”，该网页提供了关于战区税收条款的问题和答案，并查阅国税局出版物3号《武装部队税收指南》以获取更多信息。
受以色列恐怖袭击影响的纳税人，如果居住在以色列、加沙或约旦河西岸，以及某些其他纳税人，他们有直到2025年9月30日的时间来申报和缴纳税款。这包括从2023年10月7日到2025年9月30日到期的大多数申报表和税款，包括1040表和1120系列申报表。
通过申报获得美国税收优惠
居住在美国境外的纳税人，通过申报美国纳税申报表可能有资格获得税收优惠，例如外国收入排除和外国税收抵免。查看出版物54号《美国公民和居民外国人国外税收指南》以获取更多详情。
向财政部报告外国金融账户
外国金融账户，如银行账户或经纪账户，必须通过电子方式向财政部的金融犯罪执法网络（FinCEN）提交表格114，即《外国银行和金融账户报告》（FBAR）。FBAR要求适用于任何在2024年期间，其外国金融账户的总价值超过10,000美元的人。
拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，也应该检查这一申报要求是否适用于他们。为了访问该表格，纳税人必须访问“银行保密法电子申报系统”。年度FBAR的申报截止日期是2025年4月15日。然而，FinCEN为错过4月截止日期的人提供自动延期至2025年10月15日。无需申请此延期。查看FinCEN网站的PDF以获取更多信息。
在美国外国账户和资产的申报要求
美国公民和居民外国人需要按照联邦法律的要求，申报任何全球收入，包括来自外国信托和外国银行及证券账户的收入。通常，受影响的纳税人需要完成并附上1040系列纳税申报表的附表B，即《利息和普通股息》。在附表B的第三部分中，通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。
许多纳税人可能还需要完成并附上8938表，即《特定外国金融资产声明》。在大多数情况下，如果这些资产的总价值超过一定门槛，美国公民、居民外国人和某些非居民外国人必须在该表格上报告特定的外国金融资产。纳税人可以查阅该表格的说明以获取更多信息。
纳税人必须以美元申报和缴纳税款
国外的纳税人必须以美元申报任何以外国货币收到的收入或可扣除的支出，并在申报美国纳税申报表时以美元缴纳税款。这也适用于任何税款支付。
海外公民的申报要求
在2024年期间放弃美国国籍或停止成为美国合法永久居民的纳税人，必须提交双重身份纳税申报表。有关详细信息、表格和说明，请参阅国税局出版物519号《外国人美国税收指南》。
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美国国税局（IRS）鼓励居住和工作在国外的纳税人，在2025年6月16日星期一之前提交2024年的联邦所得税申报表并缴纳任何应缴税款。该截止日期适用于在国外居住的美国公民和居民外国人，包括具有双重国籍的人。
非美国居民谁有资格获得延期？
在美国境外居住或在军事服务中驻扎在国外的美国公民或居民外国人，可以从通常的4月15日截止日期获得两个月的延期。由于2025年6月15日是星期日，因此截止日期推迟到6月16日星期一。
如果符合以下条件之一，纳税人就有资格获得这种自动延期：
他们居住在美国和波多黎各以外，并且他们的主要工作地点或职责所在地也在美国和波多黎各以外，或者他们在军事或海军服务中驻扎在美国和波多黎各以外。
为了使用延期，纳税人需要在申报表上附上一份声明，说明这两种情况中哪一种适用。
无法按截止日期申报？
如果纳税人无法在6月16日的截止日期前申报，他们可以申请自动延期至2025年10月15日。然而，申报时间的延期并不是缴税时间的延期，任何在2025年4月15日之后收到的2024年税款将适用利息。
申请申报延期既快速又简单，因为国税局提供了几种电子申请方式。纳税人也可以在电子支付税款时申请延期。
无法通过电子方式申请延期的纳税人可以填写并邮寄表格4868，即《美国个人所得税申报自动延期申请表》。企业必须通过提交表格7004，即《某些企业所得税、信息和其他申报自动延期申请表》，来申请自动6个月的延期。
税款支付
通过国税局在线账户、国税局直接支付和电子联邦税款支付系统（EFTPS）进行税款支付，是最快速和最简便的方式。
居住在国外且没有美国银行账户的纳税人，可以将资金直接转账给国税局，访问“国外电子支付”以获取更多信息。
纳税人还可以使用借记卡、信用卡或数字钱包进行支付，尽管服务提供商可能会对这种选择收取费用。访问“进行支付”以了解更多信息。
在战区和以色列的纳税人的延期
在国外驻扎或在申报季节处于战区的军人可能有资格获得自动延期。访问国税局专门的网页“军人税收信息”，该网页提供了关于战区税收条款的问题和答案，并查阅国税局出版物3号《武装部队税收指南》以获取更多信息。
受以色列恐怖袭击影响的纳税人，如果居住在以色列、加沙或约旦河西岸，以及某些其他纳税人，他们有直到2025年9月30日的时间来申报和缴纳税款。这包括从2023年10月7日到2025年9月30日到期的大多数申报表和税款，包括1040表和1120系列申报表。
通过申报获得美国税收优惠
居住在美国境外的纳税人，通过申报美国纳税申报表可能有资格获得税收优惠，例如外国收入排除和外国税收抵免。查看出版物54号《美国公民和居民外国人国外税收指南》以获取更多详情。
向财政部报告外国金融账户
外国金融账户，如银行账户或经纪账户，必须通过电子方式向财政部的金融犯罪执法网络（FinCEN）提交表格114，即《外国银行和金融账户报告》（FBAR）。FBAR要求适用于任何在2024年期间，其外国金融账户的总价值超过10,000美元的人。
拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，也应该检查这一申报要求是否适用于他们。为了访问该表格，纳税人必须访问“银行保密法电子申报系统”。年度FBAR的申报截止日期是2025年4月15日。然而，FinCEN为错过4月截止日期的人提供自动延期至2025年10月15日。无需申请此延期。查看FinCEN网站的PDF以获取更多信息。
在美国外国账户和资产的申报要求
美国公民和居民外国人需要按照联邦法律的要求，申报任何全球收入，包括来自外国信托和外国银行及证券账户的收入。通常，受影响的纳税人需要完成并附上1040系列纳税申报表的附表B，即《利息和普通股息》。在附表B的第三部分中，通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。
许多纳税人可能还需要完成并附上8938表，即《特定外国金融资产声明》。在大多数情况下，如果这些资产的总价值超过一定门槛，美国公民、居民外国人和某些非居民外国人必须在该表格上报告特定的外国金融资产。纳税人可以查阅该表格的说明以获取更多信息。
纳税人必须以美元申报和缴纳税款
国外的纳税人必须以美元申报任何以外国货币收到的收入或可扣除的支出，并在申报美国纳税申报表时以美元缴纳税款。这也适用于任何税款支付。
海外公民的申报要求
在2024年期间放弃美国国籍或停止成为美国合法永久居民的纳税人，必须提交双重身份纳税申报表。有关详细信息、表格和说明，请参阅国税局出版物519号《外国人美国税收指南》。
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