速存！小规模跨境电商出口免税+备案+申报全指引（多地区实操对照表）

做跨境的小规模老板们注意了！

出口货物能享受增值税免税政策

但这并非“自动生效”

备案要求、申报表填报、权限开通

各环节藏着不少实操细节

不同地区政策还存在差异

今天AMZCFO这篇干货

把小规模出口免税的核心政策、

全国多地区实操细则、

申报避坑要点一次性讲透

从备案到填报全程拆解

让你合规享受免税

跨境经营更省心！

作为跨境电商中小卖家

·小规模纳税人出口货物能不能免税？

·要不要做退（免）税备案？

·申报表第13栏填不了怎么办？

一、核心政策定调：小规模出口货物，增值税能免税

很多小规模外贸企业会混淆

“出口免税”和“出口退税”

先把核心规则记牢

从源头避开认知误区：

小规模纳税人出口货物

符合条件可享受增值税免税政策

但不适用出口退税政策

这是国家税务总局明确的政策要求

也是所有实操的基础

同时要注意

免税政策并非所有出口货物都能享受

国家禁止、限制出口的商品不在免税范围内

业务开展前

一定要确认货物品类是否符合要求

二、必看要点：出口退（免）税备案，要不要办？看当地要求！

小规模出口享受免税

需按主管税局要求

办理出口退（免）税备案

各地执行标准有差异

核心区分2类情况：

✅ 需强制备案地区：

如广州市

（全市统一要求，广州税务机关明确要求小规模出口企业办理出口退（免）税备案，未备案将无法开通后续申报权限）；

✅ 无强制备案地区：

如深圳市、长沙、成都、肇庆等地区

（这类地区对小规模出口企业无备案硬性要求，可直接开展后续申报操作）

注：广州税局官方明确要求小规模备案，可参考“税路通·粤通四海”跨境税收问答（二）核实。

三、申报实操：增值税申报表这么填，一步到位！

免税收入需单独填报

避免视同内销补税

步骤超简单：

1. 登录电子税务局

找到增值税小规模纳税人申报表；

2. 将出口免税收入全额填写至

第13栏“出口免税销售额”

无需并入普通销售额申报；

3. 留存资料备查：

报关单、进项发票、

收汇凭证、业务合同等

建议保存期不少于10年（最新法规）

四、高频问题：第13栏填不了？2种解决方式（附各地材料清单）

另外，不少卖家反馈

“出口免税销售额”栏次被锁，无法填写

核心解决路径2条：

1. 线上申请：

联系主管税局，说明企业出口业务情况，申请开通填报权限；

2.线下办理：

携带对应资料到税局窗口申请，各地所需材料不同，直接对照下表查；

*👇多地区实操对照表（小规模专属，建议收藏）

⚠️ 注意：出口税收政策会根据外贸形势动态调整，各地税务机关的实操细则也可能随政策变化更新，尤其是备案要求、权限开通资料等实操环节，可能存在微调。

建议大家在开展出口业务前

通过2个渠道确认当地最新要求：

1. 登录电子税务局

查看“出口退税管理”模块的政策通知

2.拨打12366纳税服务热线

或联系主管税务机关的出口退税科室

获取一对一的实操指导

确保所有操作符合当地规定

写在最后：合规是享受免税的唯一前提

小规模出口企业享受增值税免税

本质是国家对中小外贸企业的政策扶持 

核心要求只有一个：

业务真实 流程合规

只要确保货物流、资金流、票据流、

信息流“四流一致”

按当地要求完成备案、

精准填报申报表、妥善留存资料

就能顺利享受免税福利

降低经营成本