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@出口企业，出口发票应开具零税率还是免税？出口退税实务操作热点问答来啦
39372025-09-09 20:21
2025-09-09 20:21
3937出口发票应开具零税率还是免税？整理了四个企业在申请出口退税的过程中，实务操作的热点问答，一起来看看吧↓
Q：出口发票应开具零税率还是免税？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第四项规定：“纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。”
因此，若纳税人出口的是退税率不为零的货物，享受出口退（免）税的，则开具税率为零的发票；
若出口的是退税率为零且为免税商品，则按照免税开具发票；
若出口的是退税率为零但适用增值税征税政策的，开具发票时“税率”栏选择适用征税税率。
Q：出口退税率为0的货物，应如何处理？
适用增值税免税政策的出口货物劳务
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适用增值税征税政策的出口货物劳务
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因此，出口退税率为0，还需要查看“出口商品征收标志”。
若“出口商品征收标志”是“禁止出口或出口不退税”商品，适用增值税征税政策，视同内销征税；
若“出口商品征收标志”是“免税”商品，适用增值税免税政策。
Q：出口企业如何查询出口退税率？
可通过登录全国统一规范电子税务局【公众服务】—【公众查询】—【出口退税率查询】模块进行查询。
Q：出口企业开具出口发票，如何确定汇率？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定：“纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。”
因此，出口企业在开具出口发票时，应按照报关出口日期当天或当月1日外汇管理局公布的汇率进行折算。
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